Заполнение формы 240 | Налоги с дивидендов и продажи иностранных акций

КАКАЯ СТАВКА НАЛОГА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ДЛЯ ДИВИДЕНДОВ ПОЛУЧЕННЫХ ИЗ ИСТОЧНИКОВ США?

Ставка будет применяться 5% на основании ст.320 НК РК. Однако, при более внимательном изучении этой статьи выяснилось, что такая ставка может применяться только к дивидендам, полученным в РК. То есть, если эмитент, выплативший Вам дивиденды зарегистрирован не в РК, то ставка будет применяться 10%. Таким образом, для дохода США, как для прироста стоимости ценных бумаг, так и для дохода по дивидендам, будет применяться ставка – 10%.

КТО ДОЛЖЕН ПОДАВАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО ФОРМЕ 240?

Ценные бумаги и инвестиции на KASE и AIX полностью освобождены от налогообложения, также не нужно подавать отчетность по форме 240, если Вы покупаете бумаги только на казахстанских биржах. Однако, выяснилось, что, если Вы покупаете на казахстанских биржах акции иностранных компаний, которые зарегистрированы в России или США, то Вам нужно подавать отчетность. От налогообложения в РК данные акции освобождены, однако от подачи Декларации инвесторы не освобождаются. Допустим, если Вы покупаете на KASE или AIX акции иностранных компаний, то Вам не нужно платить в РК налоги по ним, но необходимо подать Декларацию по форме 240.

КАК ЗАПОЛНЯТЬ ФОРМУ 240?

Для того, чтобы заполнить форму Вам нужно сначала сделать самостоятельные расчеты налогооблагаемого дохода.

Пример расчета в таблице:

В этом примере используется случай, когда Вы купили в 2017 году акции какой-либо компании, и в 2020 году ее продали с приростом стоимости, т.е. у Вас в 2020 году возникло налоговое обязательство по приросту стоимости. Например, Вы покупаете акции компании Coca Cola каждый квартал или каждые полгода на протяжении 5 лет и Вы не продавали все это время акции этой компании. Соответственно, у Вас накопилось 50 акций и в 2020 году Вы продали 10 из этих акций. Когда Вы хотите продать и объявляете ордер на продажу, то у брокера должна быть опция, чтобы Вы могли выбрать какие именно акции из этих 50 нужно продать. От этого будет зависеть прирост стоимости и будет зависеть налогооблагаемый доход.

ОПЦИИ TD AMERITRADE ПО РАСЧЕТУ НАЛОГОВ:

1. FIRST IN FIRST OUT (FIFO) – предполагает, что сначала будут проданы те акции, которые были куплены самыми первыми. Т.е. из 50 акций компании Coca Cola, будут выбраны 10 самых раннее купленных, и они будут проданы.

2. LAST IN FIRT OUT (LIFO – предполагает, что самые последние купленные акции будут проданы первыми.

3. HIGHEST COST – предполагает, что будут проданы те акции, которые были куплены по самой высокой цене.

4.LOWEST COST — предполагает, что будут проданы те акции, которые были куплены по самой низкой цене.

5.SPECIFIC LOT

6.AVERAGE COST

СПРАВКА 1042-S ДЛЯ ВЫЧЕТА ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОВ

Требования и условия зачета иностранного налога описаны в ст.303 НК РК. В данной статье говорится о том, что для того, чтобы взять зачет и на сумму иностранного налога, уплаченного в иностранном государстве, необходимо иметь документ, который будет являться справкой заверенной, либо выданной налоговым органом иностранного государства. Форма 1042-S выдается брокером.

Для заполнения формы 240 необходимо открыть сайт cabinet.salyk.kz.

С подробной информацией по расчету налогов, а также с последовательной инструкцией по заполнению можно ознакомиться перейдя по ссылке на видео: